Guida · IRPEF

Scaglioni IRPEF 2026: aliquote, come si calcola e detrazioni

Ultimo aggiornamento: 6 novembre 2026

L'IRPEF è l'imposta che pesa di più sulla busta paga di quasi tutti gli italiani – e nel 2026 cambia qualcosa di concreto: l'aliquota del secondo scaglione scende dal 35% al 33%. In questa guida vediamo i 3 scaglioni in vigore, un esempio di calcolo con numeri reali su 35.000 €, l'errore più comune (confondere aliquota marginale e aliquota media) e cosa resta oltre gli scaglioni: detrazioni e addizionali.

Cos'è l'IRPEF e chi la paga

L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è l'imposta personale e progressiva sui redditi: personale perché tiene conto della situazione del contribuente (detrazioni, familiari a carico), progressiva perché l'aliquota cresce con il reddito.

La pagano le persone fisiche residenti in Italia su tutti i redditi (anche quelli esteri) e i non residenti limitatamente ai redditi prodotti in Italia: lavoro dipendente, pensione, lavoro autonomo, impresa, fabbricati, terreni, capitali e redditi diversi. Non tutti però versano davvero l'imposta: esiste una no-tax area – sotto gli 8.500 € di reddito annuo i dipendenti e i pensionati non pagano IRPEF, mentre per gli autonomi la soglia è 5.500 €.

I 3 scaglioni IRPEF 2026: le aliquote in vigore

Con la riforma del 2024 (D.Lgs. 216/2023) gli scaglioni sono passati da quattro a tre: le vecchie aliquote del 23% e del 25% sono state accorpate in un unico scaglione al 23% fino a 28.000 €. La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha poi tagliato di due punti l'aliquota centrale, dal 35% al 33%. La struttura per il 2026 è quindi:

Il risparmio massimo rispetto al 2025 è di 440 € all'anno, raggiunto dai redditi pari o superiori a 50.000 €. Il quadro è confermato anche dalla scheda della Camera dei Deputati sulla tassazione delle persone fisiche.

Esempio di calcolo a scaglioni: reddito di 35.000 €

Il punto chiave: le aliquote si applicano per scaglioni, cioè solo alla parte di reddito che rientra in ciascuna fascia. Con un imponibile di 35.000 €:

L'IRPEF lorda è quindi 8.750 €: da qui si sottraggono le detrazioni spettanti e si aggiungono le addizionali per ottenere l'imposta netta. Prova gli stessi numeri con i tuoi dati nel nostro Calcolatore IRPEF.

Aliquota marginale e aliquota media: l'errore più comune

«Guadagno 35.000 €, quindi pago il 33% di tasse»: sbagliato, ed è l'errore più diffuso. Il 33% è l'aliquota marginale – quella che si applica solo all'ultimo euro guadagnato, cioè alla parte di reddito nello scaglione più alto raggiunto. L'aliquota media (o effettiva) è invece il rapporto tra imposta totale e reddito: 8.750 ÷ 35.000 = 25%.

È l'aliquota media, non quella marginale, a dire quanto pesano davvero le tasse – ed è la stessa logica della tassazione separata del TFR, dove si applica proprio l'aliquota media IRPEF (la trovi spiegata nella nostra guida Come si calcola il TFR).

Detrazioni e deduzioni: cosa riduce l'imposta

Scaglioni e aliquote danno l'IRPEF lorda. L'imposta netta si ottiene così:

• Deduzioni (art. 10 TUIR): riducono il reddito prima del calcolo – ad esempio i contributi previdenziali obbligatori o l'assegno periodico al coniuge stabilito dal giudice.
• Detrazioni (artt. 12–16 TUIR): riducono direttamente l'imposta – ad esempio la detrazione per lavoro dipendente, quella per familiari a carico, le spese sanitarie o gli interessi sul mutuo per la prima casa.

Le detrazioni per lavoro dipendente decrescono al crescere del reddito e si azzerano oltre certe soglie: per questo due persone con la stessa RAL possono pagare un'IRPEF netta diversa. È anche il motivo per cui lo stipendio netto in busta non si ricava mai dalle sole aliquote – la nostra guida Come si calcola lo stipendio netto mostra il passaggio completo dal lordo al netto.

Addizionali regionali e comunali: l'extra oltre l'IRPEF

Sugli stessi redditi gravano anche l'addizionale regionale (decisa dalla Regione, in genere tra l'1,23% e il 3,33%) e l'addizionale comunale (decisa dal Comune, fino allo 0,8%, spesso con una soglia di esenzione). Si calcolano sullo stesso imponibile dell'IRPEF ma si versano con codici tributo separati, seguendo il calendario dell'IRPEF: sono la ragione per cui due buste paga identiche in regioni diverse possono dare netti diversi.

Come calcolare l'IRPEF in 4 passaggi, senza saltarne nessuno

Gli scaglioni da soli non bastano: per arrivare all'imposta netta servono quattro passaggi in ordine. Primo, si parte dal reddito complessivo e si sottraggono le deduzioni, come i contributi previdenziali obbligatori, per ottenere il reddito imponibile. Secondo, sull'imponibile si applicano le aliquote per scaglioni, come nell'esempio da 35.000 €: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.001 a 50.000 €, 43% oltre 50.000 €. Terzo, dall'IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni spettanti, ad esempio per lavoro dipendente, familiari a carico, spese sanitarie e interessi sul mutuo per la prima casa. Quarto, si aggiungono le addizionali regionali e comunali, che si calcolano sullo stesso imponibile ma si versano a parte.

Saltare un passaggio è la causa più comune di stime sbagliate. Chi applica l'aliquota marginale a tutto il reddito sovrastima l'imposta; chi si ferma all'IRPEF lorda dimentica che le detrazioni la riducono anche di migliaia di euro; chi dimentica le addizionali sottostima il totale da versare. La guida su come si calcola lo stipendio netto mostra l'intera sequenza applicata a una busta paga, con contributi INPS e detrazioni, mentre il Calcolatore IRPEF esegue gli stessi quattro passaggi con i tuoi numeri.

Un secondo esempio: reddito imponibile di 60.000 €

Applichiamo gli scaglioni 2026 a un imponibile di 60.000 €, per vedere come si comporta il terzo scaglione. I primi 28.000 € al 23% danno 6.440 €; la parte da 28.001 a 50.000 €, cioè 22.000 €, al 33% dà 7.260 €; la parte oltre 50.000 €, cioè 10.000 €, al 43% dà 4.300 €. L'IRPEF lorda è quindi 6.440 + 7.260 + 4.300 = 18.000 €, e l'aliquota media è 18.000 ÷ 60.000 = 30%.

Confronta questo risultato con l'esempio da 35.000 €, dove l'aliquota media era il 25%: all'aumentare del reddito, l'aliquota media sale, ma resta sempre sotto l'aliquota marginale, che in questo caso è il 43%. È anche il motivo per cui il risparmio massimo della riduzione del secondo scaglione dal 35% al 33% è di 440 € all'anno, raggiunto dai redditi pari o superiori a 50.000 €: il taglio di due punti si applica solo alla fascia tra 28.001 e 50.000 €, cioè a 22.000 € di reddito, e 22.000 × 2% = 440 €.

Aliquota marginale e aliquota media: un aumento di stipendio, spiegato

Prendiamo un lavoratore che passa da un imponibile di 35.000 € a uno di 40.000 €. L'aumento di 5.000 € cade interamente nel secondo scaglione, quindi viene tassato al 33%: l'imposta aggiuntiva è 1.650 €. L'IRPEF lorda passa da 8.750 € a 10.400 € (6.440 € sui primi 28.000 € più 3.960 € sui 12.000 € eccedenti al 33%), e l'aliquota media passa dal 25% al 26% (10.400 ÷ 40.000).

Questo esempio chiarisce due frasi che si sentono spesso e sono entrambe sbagliate se prese alla lettera. «Passo al 33%» non significa che tutto il reddito venga tassato al 33%: solo la parte eccedente i 28.000 € lo è. «Non mi conviene l'aumento perché pago più tasse» è sbagliato in termini netti: l'aumento di 5.000 € lordi lascia comunque 3.350 € netti prima di detrazioni e addizionali, perché l'aliquota marginale, per quanto alta, resta sotto il 100%. La stessa logica vale per la tassazione separata del TFR, dove si applica proprio l'aliquota media IRPEF, spiegata nella guida su come si calcola il TFR.

Detrazioni: perché il 730 cambia il risultato finale

Gli scaglioni danno l'IRPEF lorda, ma quasi nessuno paga l'IRPEF lorda: le detrazioni la riducono in modo anche molto consistente. Le detrazioni per lavoro dipendente decrescono al crescere del reddito e si azzerano oltre certe soglie; quelle per familiari a carico dipendono dal numero e dal reddito dei familiari; quelle per spese sanitarie, interessi sul mutuo per la prima casa e altre spese previste dalla legge si documentano e si portano in dichiarazione.

Il 730 è il momento in cui queste voci si sistemano davvero: in busta paga il datore riconosce in genere solo le detrazioni da lavoro dipendente e per familiari a carico comunicati, mentre spese mediche, mutuo e altre detrazioni emergono solo in dichiarazione, con un rimborso o un minor saldo da pagare. Per questo il netto in busta paga non è mai la fotografia definitiva dell'anno fiscale: il conguaglio di dicembre e il 730 dell'anno dopo chiudono i conti, e il Calcolatore IRPEF va letto come una stima dell'imposta lorda e netta, non come un sostituto della dichiarazione.

Domande frequenti

Fonti ufficiali

Le regole e le aliquote citate in questa guida vanno sempre verificate sui testi e sui portali ufficiali. Qui trovi solo fonti istituzionali: per i testi di legge completi, usa la ricerca di Normattiva con il numero e l'anno della norma indicati nel testo.

• Agenzia delle Entrate — portale ufficiale — agenzia fiscale italiana
• Normattiva — D.Lgs. 216/2023 (riforma IRPEF)
• Camera dei Deputati — scheda sulla tassazione delle persone fisiche
• MEF — Ministero dell'Economia e delle Finanze — politiche economiche e fiscali

Nota: se un collegamento ufficiale cambia indirizzo, cercalo dal portale dell'ente indicato: i testi di legge restano quelli citati in questa guida.

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• Come si calcola il TFR: formula, esempi e rivalutazione
• Come si calcola lo stipendio netto: dalla RAL alla busta paga
• Come si calcola la pensione: sistemi, requisiti ed esempio
• Come si calcola l'IVA: aggiunta, scorporo e aliquote (2026)
• Come si calcola l'Assegno Unico: importi e ISEE (2026)
• Come si calcola il mutuo: rata, TAEG e piano di ammortamento (2026)

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